2020年度个人所得税汇算清缴办税指引(超全)

　　第六章 我该如何办理退税或补税?

　　6.1 我如何办理退税?

　　如果您通过手机个人所得税APP和自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)等网络方式进行年度汇算申报，在税款计算后您可选择申请退税或放弃退税

　　6.1.1 我该如何申请退税?

　　1.您可在自行办理年度汇算申报后，直接申请退税。如果您通过手机个人所得税APP或自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)等网络方式进行年度汇算申报，在税款计算后您可选择申请退税或放弃退税，只要您提供中国境内开设的符合条件的银行账户即可直接申请退税。

　　2.如您由扣缴义务人或者其他单位和个人代为办理年度汇算的，可以由其在为您完成年度汇算后一并申请退税。

　　3.若采取邮寄或到办税服务厅申报的，在填报申报表时勾选“申请退税”，并填写您中国境内开设的符合条件的银行卡账户信息。

　　6.1.2 我的税会退到哪里?

　　您的退税申请，税务机关审核通过后会将退税资料发送人民银行(国库)，由其退还至您提供的本人在中国境内开设的符合条件的银行卡账户中。

　　【小贴士：可以将退税款退至他人账户吗?】

　　一般情况下不可以。为了保证您的资金安全，退税款只能退还至您本人的账户。

　　6.1.3 什么是符合条件的银行卡账户?

　　符合条件的银行账户须具备以下条件：

　　1.银行账户需为纳税人本人的银行开户;

　　2.为了避免退税不成功，建议您填报I类账户，具体可以通过网上银行或直接向开户银行查询;

　　3.收到退税前，请保持银行账户状态正常。如果您的银行账户处于注销、挂失、未激活、收支有限额、冻结等状态，均会影响您收到退税。

　　6.1.4 我可以放弃退税吗?

　　申请退税是您的权利，您可以放弃退税。如果放弃退税，您可以不用办理年度汇算。

　　【小贴士：选择放弃退税后，可以再次申请退税吗?】

　　可以。但您需在税收征管法规定的期限内重新申请退税。

　　6.1.5 什么情况下会导致退税审核不通过或者退税失败?

　　如果存在以下情形之一，可能导致退税审核不通过或者退税失败：

　　1.您的身份信息不正确;

　　2.您提交的银行账户信息不正确或者无效;

　　3.您填报的申报数据存在错误或者疑点;

　　4.税务机关审核时发现有需要向您进一步核实了解的情况，但您未提供或者提供的联系方式不正确，无法与您联系;

　　5.税务机关核实年度汇算申报信息时纳税人拒不配合。

　　6.1.6 我可以查我的退税进度吗?

　　可以。您可通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)查询您的退税进度。邮寄申报、大厅申报的，也可通过上述渠道查询。

　　【小贴士：退税申请提交后能否看到业务办理状态?】

　　提交申请成功后，您可通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)查看您退税业务的办理状态。对审核不通过或者退库失败的，系统会提示您原因或解决方法。

　　【小贴士：退税成功后是否有提示?】

　　手机APP或自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)有提示。最终提示状态为“*年*月*日国库处理完成，请关注退税到账情况”。

　　【小贴士：退税进度显示“提交申请成功”是什么意思?】

　　表示您的退税申请已经提交成功，将进入后续流程，请您耐心等待。

　　【小贴士：退税进度显示“税务审核中”是什么意思?】

　　此时，税务机关正在对您的退税申请进行审核，请您耐心等待审核结果。

　　【小贴士：退税进度显示“税务审核不通过”，我该怎么办?】

　　税务审核不通过的原因有多种，税务机关会列明审核不通过的原因，您可以在站内信中及时查看并对您的申报数据进行重新检查、确认。在一定情况下税务机关也会与您联系，请您补充提供相关收入或者扣除的佐证资料。需要特别说明的是，税务机关不会在短信或者非官方软件中请您为了退税提供银行账户等信息，如有疑问及时与税务机关联系或者拨打12366纳税服务热线。

　　【小贴士：退税进度中显示“国库处理中”是什么意思?】

　　此时，税务机关已经将您的退税申请提交国库部门，国库部门正在按规定处理中，请您耐心等待。

　　【小贴士：退税进度显示“国库退库失败”，我该怎么办?】

　　一般情况下，国库退库失败多与您填报的银行账户有关。请关注您申请退税的银行账户是否为本人账户，该账户是否处于注销、挂失、冻结、未激活、收支有限额等状态。如果遇到该种情况，需重新填报您本人符合条件的银行账户并提交退税申请。

　　【小贴士：我申请退税失败了该怎么办?】

　　您可通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)、主管税务机关办税服务厅等查询退税失败原因，在修正相应申报信息后，如果存在应退税款，可再次申请退税。

　　6.2 我如何办理补税?

　　如果年度汇算需要补税且不符合可免于办理年度汇算补税情形的，应当在6月30日前完成年度汇算申报并及时补缴税款。具体可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡(现金)、银行柜台、非银行支付机构(第三方支付)等方式补缴。

　　6.2.1 年度汇算时需要补税的，应该在什么期限补缴完毕?

　　年度汇算申报后，如果您需要补税，请您在2021年6月30日前补缴税款，否则将面临每日万分之五的滞纳金。

　　6.2.2 年度汇算补税的，有哪些缴税方式?

　　如果您需要办理年度汇算补税，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡(现金)、银行柜台、非银行支付机构(第三方支付)等方式缴纳税款。

　　6.2.3 采用邮寄申报的如何补税?

　　如果您采取邮寄申报方式进行年度汇算申报并补缴税款的，可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)补税(支持网上银行和第三方支付等缴税方式)，或者到主管税务机关办税服务厅缴纳税款。

　　6.2.4 采用由单位代为年度汇算的如何补税?

　　如果您选择由单位代为办理年度汇算申报的，可以由扣缴义务人一并为您补缴税款，也可以由您通过个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)自行缴税。如果您选择由扣缴义务人代为补缴税款，您应当及时将补缴税款交付扣缴义务人。

　　6.2.5 如何确定我补税成功?

　　系统会生成缴税凭证。您可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)、办税服务厅查询您的缴税情况。