2025年度个税专项附加扣除标准和要点

　　为什么要确认?

　　确认专项附加扣除就是确认您2025年的7项专项扣除在2024年的基础上有没有变化。

　　根据相关规定，个人每年12月需要对专项附加扣除的内容进行确认，并报送至给扣缴单位。未及时确认的，扣缴单位暂停扣除。建议大家在“12月1日-12月31日”确认2025年专项附加扣除，超过时间，不能“一键带入”，需要手动填写信息，操作会比较麻烦!

　　专项附加扣除新变化(2023年起)

　　一、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元。

　　二、子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。

　　三、赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元。其中，独生子女按照每月3000元的标准定额扣除;非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。

　　四、3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除涉及的其他事项，按照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》有关规定执行。

　　一图了解2025年扣除标准、要点：

　　个人所得税APP确认操作

　　情况一：专项附加扣除信息不变，只需要变更确认年份(以“赡养老人”为例”)

　　①登录“个税APP”，点击【首页】-专项附加扣除填报或者【首页】-2025年度专项附加扣除开始确认进入

　　②点击【一键带入】

　　③核对信息，注意扣除年度，点击【确定】跳转到“待确认扣除信息”页面

　　④跳转到“待确认扣除信息”页面，核对信息

　　⑤处理已失效的专项附加扣除信息，在【待确认扣除信息】点击“婴幼儿照护”【已失效】，点击【删除】，删除后再点【一键确认】。

　　⑥处理已失效的专项附加扣除信息，如果此专项附加扣除”还有效”，或者“可确认”的专项附加扣除信息需要修改，点击此专项附加扣除进入，然后进行修改。

　　⑦点击【修改信息】

　　⑧点击【确认修改】

　　⑨点击【一键确认】-【确认】，提交成功可以查询状态

　　如果专项附加扣除信息在2025年度有变更，可以在确认时直接进行修改。

　　想要修改2025年赡养老人、子女教育、住房贷款利息的扣除比例;

　　2025年房租要替换成房贷扣除。

　　情况二：2025年想要新增专项附加扣除(以“子女教育”为例)

　　①点击【子女教育】，选择2025年

　　②点击【准备完毕，进入填报】，点击【下一步】

　　③填写子女信息，填写完整后选择子女、填写教育信息，点击【下一步】

　　④选择扣缴义务人，点击【提交】

　　阅读承诺后，继续提交

　　情况三：2025年需要删除专项附加扣除项目(以“赡养老人”为例)

　　可以在确认前删除作废专项附加扣除，也可以一键带入到2025年再删除信息。

　　专项附加扣除注意问题

　　问题一：同一婴幼儿，父母在填报3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除时，双方填报的扣除比例合计超过100%。

　　问题纠正：纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除。

　　父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

　　问题二：同一子女，父母在填报子女教育专项附加扣除时，双方填报的扣除比例合计超过100%。

　　问题纠正：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。

　　父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。

　　问题三：赡养年满60周岁的父母，赡养人为非独生子女，却按独生子女填报，或同一老人名下的扣除金额总额超过3000元。

　　问题纠正：纳税人为非独生子女的，每人每月扣除标准不能超过1500元，兄弟姐妹合计不超过3000元。

　　一个纳税年度内，如纳税人的其他兄弟姐妹均已去世，其可在第二年按照独生子女3000元/月的标准扣除。

　　问题四：老人年中大病医疗可扣除金额错误填写为医药费用结算单的总金额，没有按规定填写医保目录范围内的自付金额。

　　问题纠正：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，可在80000元限额内据实扣除。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按规定分别计算扣除额。

　　纳税人可通过手机下载“国家医保服务平台”，注册后通过首页的“年度费用汇总查询”模块查询大病医疗可扣除金额。去世，专项附加扣除可以享受到什么时间?

　　问题五：婚后购买住房，夫妻双方均按100%享受住房贷款利息专项附加扣除或夫妻双方各按50%享受住房贷款利息专项附加扣除(即在“是否婚前各自首套贷款，且婚后分别扣除50%”选择项，选择“是”)。

　　问题纠正：纳税人本人或者配偶单独或者共同购买住房，发生的首套住房贷款利息支出，经夫妻双方约定，可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，另一方不能扣除。

　　只有夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，才可以在婚后由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，或选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除。

　　来源：中国会计报、个税管家税师爷